股转筹划可能面临哪些税务风险5大常见问题解析

在企业或个人进行股权转（股转）让筹划时，合理规划确实能降低税负，但如果操作不当，反而可能面临税务机关的核查与处罚。今天就来聊聊股转筹划中常见的5大税务风险，帮大家提前避坑！

1. 阴阳合同导致的税务调整风险

部分交易方为降低税款，会签订“阴阳合同”：一份用于工商登记的低价合同，一份实际履行的高价合同。但税务机关核查时，会以真实交易价格或净资产核定价格为依据，认定转让收入偏低，要求按合理价格补税。（虚拟案例：某公司股东转让1000万股权，阴阳合同约定100万低价，被税务机关按净资产1000万核定，补税+滞纳金+罚款超200万）

2. 关联交易定价不公允的风险

关联方之间转让股权（如母子公司、兄弟公司），定价需符合“独立交易原则”。若人为压低或抬高价格（如母公司1元转让给子公司），税务机关会按合理价格重新核定收入，补征税款。（虚拟案例：A公司以1元价格转让B公司股权给关联方C，被税务机关按B公司净资产5000万核定，补税1000万）

3. 未按时履行纳税申报义务

股权变更后，个人需在次月15日内申报个税，企业需在15日内申报所得税。逾期未申报将面临罚款（2000-10000元），情节严重的还会加收滞纳金。（虚拟案例：某股东3个月前转让股权未申报，补税+罚款合计5万元）

4. 个人股权转让个税计算误区

个人转让股权个税公式为：（收入-原值-合理费用）×20%。若忽略“合理费用”（如印花税、公证费）或误算“原值”，易导致多缴或少缴税款。（虚拟案例：转让100万股权时，误将“原值”按注册资本50万计算，少扣5万费用，多缴1万税款）

5. 企业重组特殊性税务处理适用风险

企业重组若股权支付比例≥85%、连续12个月不转让等条件，可暂不缴所得税。若不符合条件却违规适用，或后续资料不全，税务机关会要求补税。（虚拟案例：某企业重组股权支付比例70%，按特殊性处理被查，补税+滞纳金300万）

股转筹划需谨慎，建议提前咨询专业税务人员，确保交易合法合规。合理避税≠逃税，规范操作才能安心享受政策红利~